책임준비금 (Policy Reserve)
한 줄 정의: 보험자가 장래의 보험금 및 급부 지급 의무를 이행하기 위해 수입보험료 중 일부를 부채로 적립해 두는 준비금으로, 보험회사 재무건전성의 핵심 지표이다.
쉽게 풀면
보험회사가 나중에 계약자에게 줄 돈을 미리 따로 쌓아두는 것이다. 지금 당장 다 써버리지 않고 미래에 지급해야 할 보험금을 위해 회사 장부에 부채로 잡아두는 돈이다.
논문에서는 이렇게 쓰입니다
Bowers, N. L., Gerber, H. U., Hickman, J. C., Jones, D. A., & Nesbitt, C. J. (1997). Actuarial Mathematics. Society of Actuaries.
이 문헌은 장래법과 과거법이라는 두 가지 방식으로 책임준비금을 산출하는 보험수리적 공식을 제시하며, 두 방식이 수지상등의 원칙 하에서 이론적으로 동일한 값을 산출함을 증명했다.
주의할 점
책임준비금은 계약자가 해지 시 받는 해약환급금과 산출 방식이 다르며, 준비금 전액이 해약환급금으로 지급되는 것이 아니라 해지공제 등이 적용되어 환급금이 더 적은 것이 일반적이다.