발생손해액 (Incurred Loss)
쉽게 풀면
발생손해액은 특정 기간 동안 일어난 사고로 인해 회사가 실제로 물어줘야 하는 돈의 총합입니다. 이미 지급한 보험금뿐 아니라, 아직 지급하지 않았지만 앞으로 지급해야 할 것으로 예상되는 준비금까지 모두 합친 개념으로, 손해율을 계산할 때 분자로 사용됩니다.
왜 중요한가
지급이 끝난 금액만 보면 아직 처리 중인 청구가 빠져 손해 규모를 과소평가하므로, 지급보험금에 준비금 변동을 더한 발생손해액이 손해율 계산과 회계상 비용 인식의 기준입니다. 사고연도별 발생손해액의 진전을 추적하는 삼각형 자료가 손해준비금 추정의 기초 데이터입니다.
논문에서는 이렇게 쓰입니다
이 문장은 그해에 실제로 나간 보험금과, 앞으로 나갈 것으로 새로 추정된 준비금 변화분을 모두 합쳐서 발생손해액을 계산했다는 것을 설명합니다.
아직 보고되지 않은 손해까지 함께 추정해야 발생손해액을 정확히 산출할 수 있다는 점을 보여주는 문장이다.
조금 더 깊게 보면
발생손해액은 지급액과 준비금 추정치의 합이므로 절반은 확정 수치, 절반은 판단이 개입한 추정치이며, 준비금 추정을 바꾸면 발생손해액도 바뀝니다. IBNR을 포함하는지 여부에 따라 정의가 달라 회사 간 비교 시 확인이 필요합니다. 사고연도 기준과 회계연도 기준의 발생손해액은 다른 개념으로, 후자는 과거 연도 준비금의 증감이 섞여 있어 당기 인수 성과를 보여주지 못합니다. 발생손해액을 사고연도 기준으로 집계하면 최근 연도일수록 IBNR 비중이 커 추정치의 불확실성이 높고, 회계연도 기준으로 집계하면 과거 연도 준비금 재조정분이 섞여 당해 연도 실적 해석이 왜곡될 수 있어 두 기준을 함께 검토하는 것이 바람직합니다. 회계상 발생손해액은 당기 지급보험금에 기말 지급준비금을 더하고 기초 지급준비금을 빼서 산출하므로, 준비금 적립 수준의 변화만으로도 발생손해액이 크게 움직일 수 있다.
주의할 점
발생손해액에는 아직 확정되지 않은 준비금 추정치가 포함되므로, 추정 오차에 따라 나중에 수정될 수 있다는 점에 유의해야 한다.
최근 사고연도일수록 준비금 추정의 불확실성이 커지므로, 발생손해액을 해석할 때는 사고연도별 진전 정도를 함께 고려해야 한다.