과거법 책임준비금 (Retrospective Reserve)
한 줄 정의: 계약 시점부터 현재까지 걷은 보험료의 누적 현가에서 그동안 지급한 보험금의 누적 현가를 뺀 값으로 계산하는 책임준비금 산정 방식입니다.
쉽게 풀면
과거법 책임준비금은 '지금까지 걸어온 길을 되돌아보며' 계산하는 방식입니다. 계약을 시작한 시점부터 지금까지 계약자가 낸 보험료를 모두 모으고, 그동안 실제로 지급한 보험금을 뺀 나머지가 바로 지금 남아 있어야 할 준비금이라는 논리입니다. 과거의 실적을 기준으로 계산한다는 점에서 장래법과 대비됩니다.
왜 중요한가
과거법은 실제로 걷힌 보험료와 지급된 보험금 실적을 바탕으로 하기 때문에, 회계 감사나 실적 검증 시 장래법의 결과를 교차 확인하는 용도로 활용됩니다. 이론적으로 두 방식이 일치함을 보이는 것은 보험수리학 논문에서 자주 다루는 증명 주제입니다.
논문에서는 이렇게 쓰입니다
"과거법 책임준비금은 tV_x = (P·s̈_(x:t) - k_x)의 형태로, 누적 보험료 원리합에서 누적 지급 보험금을 뺀 값으로 나타난다."
과거 실적을 원리금 형태로 누적해 준비금을 계산한다는 설명입니다.
"본 연구는 과거법과 장래법으로 각각 계산한 책임준비금이 동일한 결과를 보임을 확인하였다."
두 계산 방식이 이론적으로 같은 결과를 낸다는 것을 검증했다는 의미입니다.
조금 더 깊게 보면
과거법은 계약 초기 시점부터의 누적 현금흐름을 이자율로 부리(이자를 붙임)하여 계산하며, 대수의 법칙이 정확히 성립하는 이상적 상황에서는 장래법과 정확히 일치합니다. 실무에서는 실제 사망률이 예정 가정과 다를 경우 두 값 사이에 차이(손익)가 발생할 수 있습니다.
주의할 점
과거법은 실제 관측된 과거 실적에 의존하므로, 예정 가정과 실제 경험 사이의 차이가 클수록 장래법과의 괴리가 커질 수 있다는 점에 유의해야 합니다.