현금예산 (Cash Budget)
한 줄 정의: 일정 기간 동안의 현금유입과 현금유출을 추정하여 자금의 과부족을 사전에 파악하고 자금조달·운용 계획을 수립하는 예산.
쉽게 풀면
돈이 언제 얼마나 들어오고 나가는지 미리 계산해서 자금이 부족하지 않게 준비하는 계획.
논문에서는 이렇게 쓰입니다
현금예산은 발생주의 손익계산서상 이익과 달리 실제 현금흐름을 기준으로 편성되므로 유동성 관리에 핵심적인 도구가 된다.
회계상 이익이 나더라도 매출채권 회수 지연 등으로 실제 현금이 부족할 수 있어, 현금예산이 별도로 필요하다는 점을 설명한 문장이다.
주의할 점
현금예산은 매출채권 회수시점, 매입채무 지급시점 등 시차를 정교하게 반영하지 않으면 실제 자금흐름과 크게 괴리될 수 있다.